|
Als je een bedrijf hebt dat investeert in andere ondernemingen, dan kom je misschien in aanmerking voor de deelnemingsvrijstelling. Maar wat zijn precies de voorwaarden deelnemingsvrijstelling? Deze regeling zorgt ervoor dat je geen vennootschapsbelasting hoeft te betalen over winst uit een deelneming. Dat klinkt gunstig, maar er gelden wel strikte regels. Het is belangrijk dat je weet wanneer je recht hebt op deze vrijstelling, zodat je geen onnodige belasting betaalt. Met een deelneming wordt bedoeld dat jouw bedrijf minstens 5% van de aandelen bezit in een andere onderneming. Dat is de eerste voorwaarde. Maar er zijn er meer. Het is slim om deze voorwaarden goed te begrijpen, zodat je weet waar je aan toe bent. Wanneer heb je recht op de vrijstelling?Naast het bezit van minstens 5% van de aandelen moet de deelneming voldoen aan de zogenoemde ‘objectieve toets’. Dat houdt in dat de andere onderneming winst maakt op een manier die niet gericht is op belastingvoordeel. Als de deelneming bijvoorbeeld vooral passief belegt, kan de vrijstelling worden geweigerd. Ook telt mee waar de deelneming gevestigd is. Is dit buiten Nederland? Dan wordt er gekeken naar de belastingdruk in dat land. Er moet voldoende belasting worden betaald, anders loop je het risico dat de vrijstelling niet geldt. Daarnaast is het belangrijk dat de deelneming niet in een zogenoemde ‘besmette situatie’ zit, zoals bij bepaalde hybride structuren. In zulke gevallen kan er alsnog belasting verschuldigd zijn. Een goede belastingadviseur helpt je hierbij om alles correct in te richten. Zekerheid en voordeel door goede voorbereidingDoor vooraf goed naar de voorwaarden deelnemingsvrijstelling te kijken, voorkom je verrassingen. Je kunt je bedrijfsstructuur hierop afstemmen en zorgen dat je optimaal gebruikmaakt van de regeling. Dit kan een groot verschil maken voor je uiteindelijke belastingpositie. Wil je weten of jouw situatie aan de voorwaarden deelnemingsvrijstelling voldoet? Laat je dan adviseren door een specialist. Zo weet je zeker dat je geen voordeel laat liggen en dat je voldoet aan alle fiscale regels. Neem vandaag nog contact op voor persoonlijk advies dat echt werkt. |
Veelgestelde vragen
Wat is de deelnemingsvrijstelling?▼
De deelnemingsvrijstelling is een regeling waarbij je geen vennootschapsbelasting betaalt over winst uit een deelneming. Dit geldt wanneer je bedrijf minstens 5% van de aandelen bezit in een ander bedrijf en aan bepaalde voorwaarden voldoet.
Hoeveel aandelen moet ik minimaal bezitten voor de vrijstelling?▼
Je bedrijf moet minstens 5% van de aandelen bezitten in de andere onderneming. Dit is de eerste voorwaarde om in aanmerking te komen voor de deelnemingsvrijstelling.
Wat is de objectieve toets bij deelnemingsvrijstelling?▼
De objectieve toets controleert of de deelneming winst maakt op een manier die niet gericht is op belastingvoordeel. Passieve beleggingen kunnen tot weigering van de vrijstelling leiden.
Speelt de vestigingsplaats van mijn deelneming een rol?▼
Ja, als je deelneming buiten Nederland is gevestigd, wordt gekeken naar de belastingdruk in dat land. Er moet voldoende belasting worden betaald, anders kan de vrijstelling niet gelden.
Wat zijn besmette situaties bij deelnemingsvrijstelling?▼
Besmette situaties zijn bijvoorbeeld bepaalde hybride structuren waarbij de deelneming zich in een ongunstige belastingpositie bevindt. Dit kan ertoe leiden dat alsnog belasting verschuldigd is ondanks de vrijstelling.
